زمان انتشار : 18 دی 1400 | ساعت : 14:50 | کد خبر : 280381 | پرینت

رپرتاژآگهی-  یکی  از مهم‌ترین روش‌های کسب درآمد دولت‌ها، اخذ مالیات از اقشار مختلف جامعه است. کشور ما نیز از این راه به‌عنوان یکی از مهم‌ترین راه‌های کسب درآمد و به منظور توضیع عادلانه درآمد در کشور، اقدام به اخذ مالیات می‌کند.
به طور کلی مالیات‌ها در کشور ما به دو دسته مالیات‌های مستقیم و غیر مستقیم دسته‌بندی می‌شوند:
مالیات‌های مستقیم: مالیات‌هایی هستند که مستقیماً از درآمد و دارایی اشخاص حقیقی و حقوقی به دست می‌آیند، مثل:  مالیات بر درآمد یا سود حاصل از ارائه خدمات یا فروش کالا و محصولات، مالیات بر درآمد حقوق و….
مالیات‌های غیر مستقیم: مالیاتی که به صورت غیر مستقیم بر قیمت کالا و خدمات اثر می‌گذارند و از مصرف‌کننده دریافت می‌شوند، مانند: مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر مصرف و….
مالیات بر درآمد یکی از منابع مالیات مستقیم است که همیشه برای افراد حقیقی و حقوقی مشمول این مالیات و همچنین سازمان مالیات کشور مهم بوده است.
از آن‌جایی که بحث مالیات و به‌خصوص مالیات بر درآمد، بحثی گسترده است و ابهامات زیادی درباره آن در ذهن افراد وجود دارد، به‌ منظور افزایش آگاهی و پاسخ به ابهامات ذهنی شما تصمیم گرفتیم تا به‌ صورت گسترده این موضوع را بررسی کنیم.
اگر با قوانین و تبصره‌های مالیات بر درآمد آشنا نیستید و می‌خواهید نحوه محاسبه و نکات مربوط به آن را بدانید و یا نیاز به مشاوره مالیاتی دارید، تا انتهای این مقاله همراه ما باشید.

نحوه محاسبه مالیات بر درآمدمالیات بر درآمد چیست؟

طبق قانون مالیات‌های مستقیم، دولت از کلیه افراد (اشخاص حقیقی) و همچنین شرکت‌ها و مؤسسه‌هایی (اشخاص حقوقی) که از ره‌های گوناگون درآمد به‌دست می‌آورند، پس از کسر معافیت‌های موجود در این قانون درصدی از درآمد آن‌ها را به‌ عنوان مالیات بر درآمد، دریافت می‌کند.
این مالیات، به صورت تصاعدی محاسبه می‌شود. یعنی با افزایش درآمد، میزان آن هم به اندازه معینی افزایش می‌یابد.
بر اساس ماده 83 ق.م.م. درآمدی که مشمول مالیات می‌شود شامل: حقوق اصلی+ مزایای به تبع شغل قبل از وضع کسور و پس از کسر معافیت‌های مقرر است. مزایای مذکور شامل: مسکن، خواروبار و… هستند. مطابق ماده 91 ق.م.م سنوات هر شخص مشمول پرداخت مالیات و بیمه نمی‌شود.
ناگفته نماند که طبق ماده 86 ق.م.م و بر اساس تبصره این ماده قانون، مالیات بر حقوق که جزئی از مالیات بر درآمد است، جزو مالیات‌های تکلیفی است. یعنی پرداخت آن برعهده کارفرمایی است که حقوق افراد را پرداخت می‌کند، نه شخصی که حقوق می‌گیرد.
محاسبه میزان مالیات  و به ‎‌ویژه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی فرمول‌های خاصی دارد که خود افراد یا مؤسسه‌ها هم می‌توانند انجام دهند. اما هر کدام از قانون‌های مالیاتی، ماده‌ها و تبصره‌های خودشان را دارند که اگر آن‌ها را ندانیم ممکن است باعث ضرر رساندن یا جریمه شدن ما شوند. از این رو بسیاری از اشخاص و مؤسسه‌ها، کارهای مالیاتی خود را به یک مجموعه مالیاتی می‌سپارند. البته بحث مالیات‌ها بسیار حساس است و اگر می‌خواهید کارهای مالیاتی خود را به یک مؤسسه‌ مالیاتی بسپارید یا مشاوره مالیاتی بگیرید، باید دقت زیادی در انتخاب مؤسسه به‌ خرج دهید.
مؤسسه مالیاتی دادیس با ارائه تمامی خدمات مشاوره مالیاتی مربوط به انواع مالیات‌ها و همچنین آموزش نحوه تنظیم و تسلیم اظهارنامه‌های مالیاتی می‌تواند در این راستا به شما کمک کند.
در کشورهای دیگر نیز برای ارائه خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین مجموعه هایی مانند دادیس وجود دارند، از جمله The H&R Block

که در زمینه مشاوره مالیاتی آنلاین و حضوری فعالیت می نمایند و به افراد و شرکت ها در زمینه امور مالیاتی مشاوره داده و آنها را راهنمایی میکنند تا به موقع از ضرر و زیان مالی جلوگیری شود.
بسیاری از اشخاص حقیقی و حقوقی برای تنظیم اظهارنامه‌های خود به یک مشاوره مالیاتی مراجعه می‌کنند تا راهنمایی‌های لازم را دریافت کنند. همچنین ممکن است تغییری در قوانین به‌وجود بیاید که افراد عادی از آن بی‌خبر باشند.

جدیدترین گروه‌بندی مالیاتی مشاغل

اشخاص حقیقی که درآمد آن‌ها مشمول مالیات می‌شود، موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی با رعایت شرایط تعیین شده هستند. شرایط تنظیم اظهارنامه:
• قوانین مربوطه (قانون مالیات‌های مستقیم) در آن رعایت شده باشد.
• اظهارنامه باید دقیقاً در زمانی که طبق قانون مشخص شده تسلیم شود.
• هیچ اشکال یا مورد اصلاحی و مشکوکی در اظهارنامه وجود نداشته باشد و سازمان امور مالیاتی آن را بپذیرد.
اگر افراد مشمول مالیات اظهارنامه مالیاتی را تنظیم نکند:
• برای مؤدی جریمه و مجازات عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر اعمال می‌شود.
• سازمان با اطلاعاتی که از طرح جامع مالیاتی به دست آورده اقدام به تنظیم اظهارنامه برای مؤدی می‌کند.
• بر اساس همان اظهارنامه برگه تشخیص مالیات را ارسال می‌نماید.
از این رو برای جلوگیری از چنین مشکلاتی، بهتر است اشخاص تکالیف مالیاتی خود را در زمان معین انجام دهند و حتما قبل از آن با یک مؤسسه مشاوره مالیاتی مشورت کنند تا درگیر چالش‌ها و جریمه‌های مربوط به عدم انجام تکالیف خود نشوند.
اولین اقدام در این راستا، تعیین گروه‌های مشاغل مالیاتی است تا هر گروه مشاغل تکالیف مربوط به گروه شغلی خود را بداند و انجام دهد. با اطلاع از گروه‌بندی مشاغل همچنین از تسهیلاتی که سازمان به کسب‌وکار شما اعطا می‌نماید نیز مطلع خواهید شد.

1-  گروه اول مشاغل

افرادی که در اولین گروه‌بندی مشاغل قرار می‌گیرند، درآمد قطعی آن‌ها در اظهارنامه ابرازی دوسال قبل‌شان بیش از 55 میلیارد ریال می‌باشد.
همچنین افرادی که در یکی از گروه‌های زیر باشند:
• صادرکنندگان و واردکنندگانی که کارت بازرگانی داشته باشند
• صاحبان کارخانه‌ها یا تولیدی‌هایی که جواز تأسیس و پروانه بهره‌برداری از معادن را دارند
• کسانی که هتل سه ستاره و بالاتر دارند
• صاحبان بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی
• صاحبان صرافی‌ها
• صاحبان فروشگاه‌های زنجیره‌ای که مجوز فعالیت دارند
• مؤسسات حسابرسی، ارائه دهندگان خدمات مدیریتی ،حسابداری، دفترداری و مشاوره‌ای
• مؤسسه‌های حمل‌ونقل اعم از دریایی، موتوری و هوایی

مشمولین گروه اول مالیات بر درآمد

2- گروه دوم مشاغل

افرادی که درآمد ابرازی آن‌ها (فروش کالا و ارائه خدمات) در اظهارنامه 2 سال قبل یا آخرین درآمد قطعی‌شان بین 18 تا 55 میلیارد ریال است جزو این گروه هستند.

3-  گروه سوم مشاغل

کسب‌وکارهای کوچک و مشاغلی که در گروه اول و دوم نباشند، جزو گروه سوم محسوب می‌شوند.

چرا برای مشاوره مالیاتی دادیس را انتخاب کنیم؟

مؤسسه داوری دادیس، هرگونه مشکل مالیاتی شما را با کمترین هزینه ممکن و به راحتی حل خواهد کرد. همچنین برای مشاوره‌ مالیاتی نیاز به مراجعه حضوری ندارید.
چراکه دادیس امکان مشاوره مالیاتی تلفنی را نیز فراهم کرده است. شما همین حالا هم می‌توانید با تلفن پاسخگویی به سوالات مالیاتی : 09121966291 تماس بگیرید.
علاوه‌بر موارد ذکر شده تمامی اخبار و بخشنامه‌های به روز و جدید مالیاتی، به صورت رایگان در سایت این مؤسسه وجود دارد. با مراجعه به این سایت به ده‌ها مقاله آموزش مالیات دست خواهید یافت که با خواندن آن‌ها بدون نیاز به مشاوره مالیاتی اکثر سوالات شما پاسخ  داده می‌شوند.

فرمول محاسبه میزان مالیات بر درآمد برای اشخاص حقوقی

اگر مؤدی در زمان مقرر شده، اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم و تسلیم نماید و اظهارنامه وی توسط سازمان امور مالیاتی کشور پذیرفته شود؛ علاوه‌بر آن مؤدی مشمول هیچ جریمه یا معافیتی هم نشده باشد، میزان مالیات آن به صورت زیر محاسبه می‌شود:
(معافیت‌های مقرر- زیان به دست آمده از منابع غیر معاف+ درآمد به دست آمده از فعالیت‌های انتفاعی+ مجموع درآمدهای حاصل از فروش کالا و خدمات)*25%

فرمول محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی

مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی بر مبنای جدول ماده 131 قانون مالیات محاسبه می‌گردد که تا 50 میلیون تومان با نرخ 15% و ما به تفاوت آن تا یکصد میلیون تومان با نرخ 20% و نسبت به مازاد آن به نرخ 25% محاسبه و مالیات آن اخذ می‌گردد.

معافیت مالیات حقوق سال 1401

معافیت مالیات حقوق سال 1401 طبق اعلام منابع رسمی در پایان آذر 1400 به شرح زیر می‌باشد
– معافیت مالیات بر درآمد حقوق برای سال 1401 بمبلغ 600.000.000 ريال می‌باشد که این مبلغ به طور قطعی برای سال 1400 مبلغ 480.000.000 ريال بوده است که در صورت پرداخت اضافه مالیات حقوق بگیران می‌توانند از سازمان امور مالیاتی درخواست استرداد اضافه پرداختی را داشته باشند.
– معافیت صاحبان مشاغل موضوع ماده 101 قانون مالیات مستقیم مبلغ 396.000.000 ريال می‌باشد
– معافیت صاحبان املاک تجاری موضوع ماده 57 قانون مالیات مستقیم مبلغ 396.000.000 ريال می‌باشد
البته درخواست استرداد اضافه پرداخت یک‌سری محدودیت و قوانین خاص خودش را دارد. اگر از این قوانین مطلع نیستید می‌توانید قبل از ارائه این این درخواست، یک مشاوره مالیاتی با مشاوران مؤسسه دادیس داشته باشید.

کلام آخر
ما در این مقاله تلاش کردیم تا شما را با مهم‌ترین نکات و مطابق آخرین تغییرات مالیاتی کشور آشنا کنیم. برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی خود می‌توانید خودتان اقدام به تنظیم آن کنید و یا این کار را به یک حسابدار یا مؤسسه مشاوره مالیاتی بسپارید.
توصیه ما به شما این است که قبل از تنظیم و تسلیم اظهارنامه خود حتماً از یک مشاوره مالیاتی راهنمایی بگیرید تا بدون هیچ مشکلی اظهارنامه خود را تنظیم کنید

0 پاسخ

دیدگاه خود را ثبت کنید

تمایل دارید در گفتگوها شرکت کنید؟
در گفتگو ها شرکت کنید.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *